一、個稅匯算清繳法律依據
根據《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔２０１８〕１６４號）的規定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔２００５〕９號）規定的，在２０２１年１２月３１日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以１２個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自２０２２年１月１日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
二、個稅匯算清繳操準備的材料
居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，在取得所得的次年３月１日至６月３０日內填報《個人所得稅年度自行納稅申報表》及其他相關資料，辦理匯算清繳或者隨匯算清繳一并辦理納稅申報：１．從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過６萬元；
２． 取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過６萬元；
３． 納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；
４． 納稅人申請退稅；
５． 納稅人取得綜合所得，扣繳義務人未扣繳稅款的。
二、個稅匯算清繳辦理地點
１． 可通過辦稅服務廳（場所）辦理，具體地點可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。
２． 此事項可同城通辦。
四、個稅匯算清繳注意事項：
１． 納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
２． 文書表單可在省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
３． 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。
４． 享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息辦理扣除；也可以向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當自行向匯繳地主管稅務機關報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》，并在辦理匯算清繳申報時扣除。享受大病醫療專項附加扣除的納稅人，由其自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。
５． 納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，且在注銷戶籍年度取得綜合所得的，應當在注銷戶籍前，辦理當年綜合所得的匯算清繳，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。尚未辦理上一年度綜合所得匯算清繳的，應當在辦理注銷戶籍納稅申報時一并辦理。
６． 需要辦理匯算清繳的納稅人，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。
五、個稅匯算清繳常見問題
１、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務局申報吧？
根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（２０１８年第６２號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年３月１日至６月３０日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。
２、夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按１６萬？
夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為８萬元。
３、子女教育扣除支出是否需要留存資料？
根據《國家稅務總局關于發布＜個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）＞的公告》（國家稅務總局公告２０１８年第６０號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內就讀的，稅務機關可以獲取教育部門的學籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。
４、兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。
５、什么時候開始進行員工個稅專項扣除信息采集？
１２月２２日，國務院正式發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務總局隨即發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告２０１８年第６０號）。相關政策發布后，納稅人可根據自身情形判斷享受專項附加扣除的條件和范圍，通過填報紙質或電子《專項附加扣除信息表》向扣繳義務人報送專項附加扣除信息，或使用后續稅務機關上線的遠程客戶端，通過手機ＡＰＰ、ＷＥＢ網頁、電子稅務局等方式便捷辦理。
６、員工提供的信息，企業怎么核實是否真實？
根據《國家稅務總局關于發布＜個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）＞的公告》（國家稅務總局公告２０１８年第６０號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關信息。
但扣繳義務人根據其所掌握信息，發現納稅人提供的信息與實際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當向主管稅務機關報告，稅務機關應當及時處理。
７、住房租金專項附加扣除方是按照每月１５００元定額扣除嗎？
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月１５００元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過１００萬的城市，扣除標準為每月１１００元；市轄區戶籍人口不超過１００萬的城市，扣除標準為每月８００元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。
８、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰扣除？
屬于全日制學歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除；屬于非全日制的學歷（學位）繼續教育，由納稅人本人按照繼續教育扣除。
９、住房租金要求留存備查的合同，有模板格式要求嗎？
根據《國家稅務總局關于發布＜個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）＞的公告》（國家稅務總局公告２０１８年第６０號）第十五條的規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息。
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