2019蘇州稅務(wù)注銷的流程及材料要求昆山代理記賬小編整理如下：
８．１ 稅務(wù)注銷
８．１．１—１８９ 稅務(wù)注銷（單位及查賬征收個體工商戶）
【事項描述】
（一）單位及查賬征收個體工商戶（以下簡稱納稅人）發(fā)生以下情形，應(yīng)當(dāng)
向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷。具體包括：
１．因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。
２．按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)
有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。
３．被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。
４．因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。
５．外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的。
６．境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提
供勞務(wù)，項目完工、離開中國的。
７．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的。
（二）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后未開展經(jīng)營活動，申請注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)或
已將債權(quán)債務(wù)清算完成的有限責(zé)任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙
企業(yè)，符合下列情形之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)注銷，直接向市場監(jiān)管
部門申請辦理注銷登記。
１．未辦理過涉稅事宜的；
２．辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的。
【報送資料】
序號 材料名稱 數(shù)量 備注
１ 《清稅申報表》或《注銷稅務(wù)登記申請審批表》 ２ 份
以下為條件報送資料
被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)
吊銷營業(yè)執(zhí)照
市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)發(fā)出的吊銷工商
營業(yè)執(zhí)照決定復(fù)印件
１ 份
上級主管、董事會決議
上級主管部門批復(fù)文件或董事會決
議復(fù)印件
１ 份
境外企業(yè)在中國境內(nèi)
承包建筑、安裝、裝配、
勘探工程和提供勞務(wù)
項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文
件復(fù)印件
１ 份
未啟用統(tǒng)一社會信用
代碼的
稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 １ 份
已實行實名辦稅的納稅人
免予提供
領(lǐng)用發(fā)票的納稅人
《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用
的發(fā)票
１ 份
使用增值稅防偽稅控
設(shè)備的納稅人
增值稅防偽稅控設(shè)備 １ 份
使用其他按規(guī)定應(yīng)收
繳的設(shè)備的納稅人
其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備 １ 份
【辦理渠道】
辦稅服務(wù)廳（場所）
【辦理時限】
（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起 ２０ 個工作日辦結(jié)。若在核查檢查過程中發(fā)生
以下情形的，辦理時限中止，待相關(guān)事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦
理時限繼續(xù)計算：
１．發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的；
２．需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整的；
３．國家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。
（二）對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專
用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)
服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，
可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。
１．納稅信用級別為 Ａ 級和 Ｂ 級的納稅人；
２．控股母公司納稅信用級別為 Ａ 級的 Ｍ 級納稅人；
３．省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人
才等創(chuàng)辦的企業(yè)；
４．未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。
【辦理結(jié)果】
納稅人領(lǐng)取《清稅證明》或《稅務(wù)事項通知書》。
【納稅人注意事項】
１．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２．納稅人申請稅務(wù)注銷前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金
和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
（１）納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法
繳納企業(yè)所得稅。
——企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、
處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時，對清算所得、清
算所得稅、股息分配等事項的處理；
——按《公司法》《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)或者企業(yè)重組
中需要按清算處理的企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算的所得稅處理；
——企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?/p>
冊地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分
配，股東重新投資成立新企業(yè)；
（２）納稅人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應(yīng)在申請辦理注銷前進(jìn)行土地
增值稅清算。
（３）出口企業(yè)應(yīng)在結(jié)清出口退（免）稅款后，申請辦理注銷。
３． 依法終止納稅義務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)
辦理注銷登記之前申報辦理稅務(wù)注銷；被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被
其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起 １５ 日
內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)注銷。
４．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主
管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起 １５ 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷。境外企業(yè)
在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、
離開中國前 １５ 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷。
５．已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行社會保險費信息登記的，還應(yīng)辦理注銷保險費繳費信
息登記。
６．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作
變更登記處理，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，辦理注銷的，與納稅人相關(guān)聯(lián)的資格
類信息，可不做自動失效或取消處理（包括但不限于各種稅務(wù)行政許可、稅收優(yōu)
惠資格、稅務(wù)認(rèn)定資格等）。
７． 本事項適用容缺辦理。即符合容缺辦理條件的納稅人，在辦理稅務(wù)注銷
時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。納稅人應(yīng)按
承諾的時限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項。若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其法定代
表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用 Ｄ 級管理。
具體容缺條件是未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增
值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人：
——納稅信用級別為 Ａ 級和 Ｂ 級的納稅人；
——控股母公司納稅信用級別為 Ａ 級的 Ｍ 級納稅人；
——省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍
人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；
——未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。
８． 符合市場監(jiān)管部門簡易注銷的納稅人，若未辦理過涉稅事宜的或者辦理
過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清
稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。
９．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】
１．《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令 ４９ 號）
２．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令 ６３ 號）
３．《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令
第 ３６２ 號）
４．《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令
第 １９ 號）
５．《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第 ３６ 號）
６． 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試
行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 ２０１１ 年第 ４５ 號）
７．《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)
〔２０１８〕１４９ 號）
８．《國家工商行政管理總局 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)信息共享和聯(lián)合監(jiān)管的
通知》（工商企注字〔２０１８〕１１ 號）
８．１．２—１９０ 稅務(wù)注銷（定期定額個體工商戶）
【事項描述】
定期定額個體工商戶（以下簡稱納稅人）發(fā)生以下情形，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅
務(wù)注銷。具體包括：
１．因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。
２．按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)
有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。
３．被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。
【報送資料】
序號 材料名稱 數(shù)量 備注
１ 《注銷稅務(wù)登記申請審批表》 ２ 份
以下為條件報送資料
被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)
吊銷營業(yè)執(zhí)照
市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)發(fā)出的吊銷工商
營業(yè)執(zhí)照決定復(fù)印件
１ 份
未啟用統(tǒng)一社會信用
代碼的
稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 １ 份
已實行實名辦稅的納稅人
免予提供。
領(lǐng)用發(fā)票的納稅人
《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用
的發(fā)票
１ 份
使用增值稅防偽稅控
設(shè)備的納稅人
增值稅防偽稅控設(shè)備 １ 份
使用其他按規(guī)定應(yīng)收
繳的設(shè)備的納稅人
其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備 １ 份
【辦理渠道】
辦稅服務(wù)廳（場所）
【辦理時限】
（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起 ５ 個工作日辦結(jié)，涉及稅務(wù)檢查的，檢查時間
不在此時限內(nèi)。若在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時限中止，待相關(guān)事
項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算：
１．發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的；
２．需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整的；
３．國家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。
（二）對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專
用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)
服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，
可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。
１．未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；
２． 未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。
【辦理結(jié)果】
納稅人領(lǐng)取《清稅證明》或《稅務(wù)事項通知書》。
【納稅人注意事項】
１．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２．納稅人辦理稅務(wù)注銷前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金
和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件（已辦理）。
３．依法終止納稅義務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦
理注銷登記前申報辦理稅務(wù)注銷；按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)
關(guān)辦理稅務(wù)注銷，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 １５ 日內(nèi)，申報辦理稅
務(wù)注銷；被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的納稅
人，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起 １５ 日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)注銷。
４．已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行社會保險費信息登記的，還應(yīng)辦理注銷保險費繳費信
息登記。
５．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作
變更登記處理，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，辦理注銷的，與納稅人相關(guān)聯(lián)的資格
類信息，可不做自動失效或取消處理（包括但不限于各種稅務(wù)行政許可、稅收優(yōu)
惠資格、稅務(wù)認(rèn)定資格等）。
６． 具體容缺條件是未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳
銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人：
——未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；
——未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。
７． 辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥 打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線查詢。
【政策依據(jù)】
１．《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令 ４９ 號）
２．《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令
第 ３６２ 號）
３．《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第 ３６ 號）
４．《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)
